任晓红
仁和会计首席实务专家
导语

在会计生涯中,常常会遇到很多问题,对日常税务风险的处理方式,往往也决定着会计人专业水平的高低,仁和会计教育首席实务专家任晓红老师将为大家解答日常税务风险的应对点,旨在帮助大家提升对于日常税务风险的处理能力!

公司出资购买房屋、汽车,权利人却写成股东,而不是付出资金的单位;

仁和专家解析:实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将资产归入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍是进入公司,从税法的角度,既使资产为公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,按20%计算交纳个税,且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。

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账面上列示股东的应收账款或其他应收款

仁和专家解析:股东个人的往来,如果只是日常工作中的正常短暂借支周转,与其他员工一样,没有什么不妥的,但相关制度对股东的往来有如下规范:
①地税明确规定:股东借款超一年不还,视同利润分配交个税(防止变相分配利润)
②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。

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成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚

仁和专家解析:在实际工作中,相当多的私营企业,老板及其家庭的开支拿到公司来入账,如:孩子上学的,出国的,家里的水电费,电话费,客情支出,旅游支出,都进入公司,公司的出纳还兼任老板家里的出纳,这些属于“与公司无关的支出”,在所得税前是不能扣除的, 且实质属于对股东的红利分配,计算交纳个税20%。

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会计日常工作怕麻烦,省掉了,将造成所得税查账大额调增!
公司出资购买房屋、汽车,权利人却写成股东,而不是付出资金的单位;

仁和专家解析:实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将资产归入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍是进入公司,从税法的角度,既使资产为公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,按20%计算交纳个税,且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。

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账面上列示股东的应收账款或其他应收款

仁和专家解析:股东个人的往来,如果只是日常工作中的正常短暂借支周转,与其他员工一样,没有什么不妥的,但相关制度对股东的往来有如下规范:
①地税明确规定:股东借款超一年不还,视同利润分配交个税(防止变相分配利润)
②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。

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仁和会计教育温馨提示:请按期做好当期工作,年末结账前将本年度的所有科目余额清理排查,在本年度全部做到位。上述完全可以做到防患于未然。
这些行为将对所得税造成影响!

开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用,未做纳税调整!

应付款项挂帐多年,如超过三年
未偿还应纳入当期应纳税所得额,但企业未做纳税调整。

对存货暂估入库,但跨了年度,且本年度结转了销售成本。

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这些行为将对增值税造成影响!

运用“发出商品”科目核算发出的存货,引起缴纳增值税时间上的混乱,按照增值税条例规定,商品(产品)发出后,即负有纳税义务(不论是否开具发票)

销售废料或边角余料,没有计提并缴纳增值税。

非应税项目领用原材料、非正常损耗原材料,原材料所负担的进项税额并没有做转出处理。

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这些行为将对个税造成影响!
...
公司组织员工旅游,以现金形式发放的餐补等,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
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...
赠送给相关客户或供应商或工商税务银行人员的福利(节庆礼品,旅游福利等),直接入招待费,却没有注意到按劳务报酬计算个税。
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仁和细分领域  实战专家
高级讲师:任晓红

仁和资深实战性会计高级讲师。会计实战15年,任仁和会计高端管理课程讲师,实战课程教材主编之一擅长不同行业,规模和产品成本核算规划与管控,有着雄厚的税务筹划及应对实战经验。

高级讲师:刘欣

仁和出口退税课程研究专家、仁和财税管控讲师团专家成员、会计师、会计学硕士、考证类课程教研组长、专家团成员之一。

擅于用生活化的语言和幽默的例子使学员的财税困惑在笑谈中迎刃而解。

高级讲师:欧阳帆

仁和资深实战财税高级讲师、注册会计师、注册税务师,仁和会计高端管理课程专题讲师、税务筹划首席讲师。熟谙不同商业企业的会计核算、合理避税与财务管理技法。

高级讲师:李薇

仁和实战课程通俗讲法专家、仁和管理课项目负责人

曾任大型贸易业、工业、广告业从事财务经理。擅长工业企业的成本核算、全成本控制和财务管理。仁和实战课程教材主编之一,仁和实战课程讲义主编。

仁和会计实战就业系列——主管会计班
课程详细介绍

通过本课程学习,可实现从零基础到主管会计的提升。具备会计主管的能力,实现高薪就业。

课程项目课程内容课程亮点学习课程
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实操Ⅰ 实操Ⅱ
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